El RIMPE es el régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares. El SRI lo aplica a contribuyentes que cumplen condiciones de ingresos, actividad económicas y registro, con dos grupos principales: negocios populares y emprendedores. Quienes cumplian condiciones al 31 de diciembre de 2021 fueron incorporados automáticamente, y quienes se inscriben desde enero de 2022 e ingresan en condiciones RIMPE inician actividades en ese régimen.1
El régimen cambia comprobantes, leyendas, declaración de Impuesto a la Renta, declaración de IVA, retención y permanencia. No basta con que un contribuyente sea pequeno: también importa si su actividad está permitida, si supera umbrales, si tiene actividades excluidas y si el RUC muestra obligaciones compatibles.1
#Archivos completos
| Archivo público | Contenido | Filas |
|---|
| Categorias RIMPE, umbrales, sujetos, comprobantes, IVA, renta, retención y permanencia2 | Categorias RIMPE, umbrales, sujetos, comprobantes, IVA, renta, retención y permanencia. | 4 |
| Actividades, ingresos y situaciones que no estan sujetos al RIMPE según la página oficial del SRI3 | Actividades, ingresos y situaciones que no estan sujetos al RIMPE según la página oficial del SRI. | 18 |
| Tablas de Impuesto a la Renta para negocios populares y emprendedores RIMPE4 | Tablas de Impuesto a la Renta para negocios populares y emprendedores RIMPE. | 10 |
| Plazos ordinarios de renta e IVA RIMPE por noveno dígito y Galapagos5 | Plazos ordinarios de renta e IVA RIMPE por noveno dígito y Galapagos. | 11 |
| Secuencia para clasificar negocio popular, emprendedor, actividad excluida o salida del régimen6 | Secuencia para clasificar negocio popular, emprendedor, actividad excluida o salida del régimen. | 10 |
| Comparacion de deberes formales entre negocio popular y emprendedor7 | Comparacion de deberes formales entre negocio popular y emprendedor. | 10 |
| Cambios de categoria, incorporacion, salida, actividades excluidas y efectos mínimos8 | Cambios de categoria, incorporacion, salida, actividades excluidas y efectos mínimos. | 10 |
Los archivos de datos convierten las tablas principales del SRI en datos consultables. La página desarrolla como leerlas y que controles contables aplicar cuando hay cambios de categoria, actividades excluidas o mezcla de obligación.
#Alcance
| Incluye | No incluye |
|---|
| Categorias RIMPE, umbrales, actividades excluidas y permanencia. | Revisión personalizada de RUC o catastro de un contribuyente específico. |
| Comprobantes, leyendas, facturacion electrónica, IVA, renta y retención. | Desarrollo completo de facturacion electrónica o ficha XML. |
| Tablas de Impuesto a la Renta de negocios populares y emprendedores. | liquidación profesional de una declaración con datos contables concretos. |
| Plazos por noveno dígito para renta e IVA RIMPE. | Sanciones, reclamos, impugnaciones o defensa tributaria. |
| Controles contables para no mezclar RIMPE con régimen general. | Tratamiento completo de gastos personales, devolución de IVA o actividades excluidas como páginas separadas. |
#Categorias
| Categoria | Quienes entran | Umbral |
|---|
| RIMPE Negocio Popular | Personas naturales. | Ingresos brutos anuales de hasta USD 20.000 al 31 de diciembre del año anterior. |
| RIMPE Emprendedor | Personas naturales y juridicas. | Ingresos brutos anuales de hasta USD 300.000 al 31 de diciembre del año anterior. |
| Fuera de RIMPE | Contribuyentes con actividad excluida, ingresos superiores a USD 300.000 en el año anterior o RUC sin actividad económica registrada. | Aplica régimen general u otro régimen, según caso. |
El SRI aclara que ingresos brutos son ingresos gravados percibidos por el contribuyente menos descuentos y devoluciones.1
#Secuencia de clasificación
La categoria RIMPE no se decide solo por monto de ingresos. Primero se revisa si existe actividad económica registrada, después si la actividad está permitida, luego el umbral y finalmente la categoria que debe reflejarse en RUC, comprobantes y declaración. El archivo de datos sobre secuencia para clasificar negocio popular, emprendedor, actividad excluida o salida6 conserva esta secuencia en formato reutilizable.
| Orden | Pregunta | Si | No |
|---|
| 1 | El contribuyente tiene RUC con actividad económica registrada | Continuar con revisión RIMPE. | No sujeto a RIMPE. |
| 2 | La actividad o ingreso está excluido del RIMPE | Separar esa actividad fuera del régimen. | Continuar con revisión de umbral. |
| 3 | Es persona natural con ingresos brutos anuales hasta USD 20.000 | Clasificar como negocio popular si cumple demas condiciones. | Revisar si entra como emprendedor. |
| 4 | Es persona natural o jurídica con ingresos brutos anuales hasta USD 300.000 | Clasificar como emprendedor si cumple condiciones. | Fuera de RIMPE por umbral. |
| 5 | Fue inscrito hasta el 31 de diciembre de 2021 y cumplia condiciones | Incorporacion automática al RIMPE si correspondia. | Revisar fecha de inscripción y régimen aplicable. |
| 6 | Se inscribio desde enero de 2022 y cumple condiciones | Inicia actividades bajo RIMPE. | Revisar régimen general u otro régimen. |
| 7 | El negocio popular supera USD 20.000 | Deja esquema de negocio popular desde el ejercicio siguiente. | Permanece si conserva condiciones. |
| 8 | El contribuyente supera USD 300.000 | Sale de RIMPE para el tratamiento que corresponda. | Permanece si cumple condiciones. |
| 9 | Tiene actividades permitidas y excluidas | Separar obligación por actividad. | Aplicar solo tratamiento RIMPE si todas estan permitidas. |
| 10 | La categoria consta en RUC y obligación | Usar categoria para comprobantes y declaración. | Corregir o revisar obligaciones antes de emitir o declarar. |
#Actividades no sujetas al RIMPE
No todos los ingresos de un contribuyente pueden acogerse al RIMPE. La página oficial del SRI lista actividades e ingresos que no estan sujetos al régimen.1
| Actividad o ingreso excluido | Control |
|---|
| Contratos de construccion, urbanizacion, lotizacion y similares | Revisar artículo 28 y 29 de la LRTI y actividad económica registrada. |
| Actividades profesionales | Incluye servicios donde la actividad profesional queda fuera del régimen. |
| Mandatos, representaciones y comisionistas | No tratarlos como actividad RIMPE aunque el contribuyente tenga bajo ingreso. |
| Transporte, excepto taxis | Transporte en general queda excluido; taxis son excepción publicada por SRI. |
| Actividades agropecuarias | Deben revisarse fuera de RIMPE. |
| Comercializadoras de combustible | Excluidas del régimen. |
| relación de dependencia | Ingresos laborales no son actividad RIMPE. |
| Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles | Excluidos como ingresos del régimen. |
| regímenes especiales | Si una actividad está en régimen especial, no se mezcla por defecto con RIMPE. |
| inversión extranjera directa y asociacion público-privada | Excluidas. |
| Hidrocarburos, mineria, petroquimica, laboratorios medicos y farmaceuticas | Sectores excluidos. |
| Industrias básicas, financiero, seguros y Economia Popular y Solidaria | Sectores excluidos. |
| prestación de servicios gravados con ICE | Excluida del régimen. |
| Sujetos calificados como artesanos | El SRI los lista fuera de RIMPE. |
| Ingresos brutos superiores a USD 300.000 en el año anterior | Fuera del régimen por umbral. |
| RUC sin actividad económica registrada | No sujeto a RIMPE. |
#Negocio popular RIMPE
| Tema | Regla |
|---|
| Sujeto | Persona natural con ingresos brutos anuales de hasta USD 20.000. |
| Comprobantes | Puede emitir notas de venta o facturas electronicas a su eleccion, conforme normativa vigente. |
| Leyenda | Nota de venta y documentos complementarios preimpresos: Negocio Popular - régimen RIMPE; si emite electrónicos, incorpora la leyenda en el campo de la ficha técnica. |
| IVA | En general no presenta declaración de IVA porque la cuota de renta incluye el pago de IVA. |
| Renta | Declara y paga Impuesto a la Renta anual en mayo según noveno dígito. |
| retención | No actua como agente de retención y no está sujeto a retención de renta por pagos efectuados a negocios populares. |
| Vigencia | Permanece mientras conserve condición de negocio popular. |
| Si supera USD 20.000 | Declara y paga conforme reglas RIMPE del rango que corresponda; deja el esquema de negocio popular desde el ejercicio fiscal siguiente. |
#Renta de negocio popular
Para negocios populares, el SRI pública una tabla progresiva aplicable desde el período fiscal 2024 en adelante.1
| límite inferior USD | límite superior USD | Impuesto a pagar |
|---|
| 0 | 2.500 | 0,00 |
| 2.500,01 | 5.000 | 5,00 |
| 5.000,01 | 10.000 | 15,00 |
| 10.000,01 | 15.000 | 35,00 |
| 15.000,01 | 20.000 | 60,00 |
La declaración es obligatoria aunque no existan valores de ingresos, retención o crédito tributario durante el período fiscal anual. Son aplicables beneficios tributarios relacionados con ingresos previstos en la normativa legal.1
#IVA de negocio popular
| Situación | Tratamiento |
|---|
| Actividad acogida como negocio popular | No presenta declaración de IVA; la cuota de renta incluye el pago del impuesto. |
| Supera USD 20.000 | El pago liquidado por Impuesto a la Renta comprende por esa ocasion tanto renta como IVA, según página SRI. |
| Realiza actividades excluyentes al régimen | Se mantiene en RIMPE, pero por las actividades no comprendidas debe presentar declaraciones semestrales de IVA. |
| Debe declarar mensualmente para solicitud de devolución de IVA | Presenta declaraciones mensuales dentro de los plazos aplicables. |
#Emprendedor RIMPE
| Tema | Regla |
|---|
| Sujeto | Persona natural o jurídica con ingresos brutos anuales de hasta USD 300.000. |
| Comprobantes | Debe emitir bajo esquema electrónico facturas, documentos complementarios, liquidaciones de compra y comprobantes de retención cuando proceda. |
| Leyenda | Comprobantes electrónicos con leyenda Contribuyente régimen RIMPE según ficha técnica. |
| Renta | declaración anual obligatoria aunque no existan ingresos, retención o crédito tributario. |
| Base imponible | Ingresos brutos gravados de actividades acogidas menos devoluciones o descuentos comerciales en el mismo comprobante o nota de crédito. |
| IVA | declaración y pago semestral y acumulado por transacciones generadas en actividades acogidas o no al régimen, salvo casos de declaración mensual. |
| retención | No es agente de retención de IVA, excepto casos previstos en el Reglamento; retención de renta e IVA realizadas se declaran y pagan semestralmente. |
| ICE | Si corresponde, declaración y pago mensual. |
| Vigencia | aplicación obligatoria por tres anios desde la primera declaración de Impuesto a la Renta, mientras cumpla condiciones. |
#Renta de emprendedor RIMPE
El SRI pública una tabla para contribuyentes RIMPE Emprendedores. La tarifa se aplica sobre la fracción excedente del límite inferior, sumando el impuesto a la fracción básica.1
| límite inferior USD | límite superior USD | Impuesto a la fracción básica USD | Tipo marginal |
|---|
| 20.000 | 50.000 | 60,00 | 1% |
| 50.000 | 75.000 | 360,00 | 1,25% |
| 75.000 | 100.000 | 672,50 | 1,50% |
| 100.000 | 200.000 | 1.047,50 | 1,75% |
| 200.000 | 300.000 | 2.797,52 | 2% |
El SRI indica que la tarifa impositiva de este régimen no está sujeta a rebaja o disminucion alguna. Los contribuyentes RIMPE pueden aplicar la rebaja por gastos personales en ingresos atribuibles a actividades no sujetas al régimen simplificado, conforme LRTI y Reglamento.1
#Plazos de renta RIMPE
| Noveno dígito | Negocio popular y emprendedor persona natural | Emprendedor sociedad |
|---|
| 1 | 10 de mayo | 10 de abril |
| 2 | 12 de mayo | 12 de abril |
| 3 | 14 de mayo | 14 de abril |
| 4 | 16 de mayo | 16 de abril |
| 5 | 18 de mayo | 18 de abril |
| 6 | 20 de mayo | 20 de abril |
| 7 | 22 de mayo | 22 de abril |
| 8 | 24 de mayo | 24 de abril |
| 9 | 26 de mayo | 26 de abril |
| 0 | 28 de mayo | 28 de abril |
| Galapagos | 28 de mayo | 28 de abril |
#IVA semestral de emprendedor RIMPE
El SRI indica que la declaración y pago del IVA para emprendedores RIMPE se realiza de forma semestral y acumulada por las transacciones generadas en actividades acogidas o no al régimen.1
| Noveno dígito | Primer semestre enero-junio | Segundo semestre julio-diciembre |
|---|
| 1 | 10 de julio | 10 de enero |
| 2 | 12 de julio | 12 de enero |
| 3 | 14 de julio | 14 de enero |
| 4 | 16 de julio | 16 de enero |
| 5 | 18 de julio | 18 de enero |
| 6 | 20 de julio | 20 de enero |
| 7 | 22 de julio | 22 de enero |
| 8 | 24 de julio | 24 de enero |
| 9 | 26 de julio | 26 de enero |
| 0 | 28 de julio | 28 de enero |
| Galapagos | 28 de julio | 28 de enero |
Aunque la regla general sea semestral, el SRI indica que el contribuyente puede presentar declaraciones mensuales en períodos que lo requiera, y que quienes deban presentar declaraciones mensuales para atender solicitudes de devolución de IVA deben hacerlo dentro de los plazos establecidos para ese efecto.1
#retención
| Categoria | Como agente | Como sujeto retenido |
|---|
| Negocio popular | En ningun caso actua como agente de retención. | No está sujeto a retención en la fuente de Impuesto a la Renta por pagos efectuados a contribuyentes categorizados como negocios populares. |
| Emprendedor | No es agente de retención de IVA, excepto casos previstos en el numeral 2 del artículo 147 del Reglamento cuando corresponda. | En renta, la normativa de agentes indica retención de 1% para RIMPE Emprendedor en actividades del régimen; para IVA no existe porcentaje RIMPE específico, se aplican reglas generales cuando hay IVA causado. |
| Actividad fuera de RIMPE | Debe revisarse bajo reglas del régimen o actividad correspondiente. | Puede aplicar retención según naturaleza de la operación. |
Las retención de renta e IVA que realice un contribuyente RIMPE Emprendedor se declaran y pagan de manera semestral, conforme la página SRI. Esto no autoriza a omitir comprobantes de retención ni conciliación.1
#Comprobantes y leyendas
| Contribuyente | Comprobante | IVA | Leyenda |
|---|
| Negocio popular | Nota de venta o factura electrónica a eleccion, según normativa. | Nota de venta no desglosa IVA. | Negocio Popular - régimen RIMPE. |
| Negocio popular que deja de serlo | No puede seguir emitiendo notas de venta; debe dar de baja autorizaciones vigentes y emitir comprobantes que correspondan bajo esquema electrónico. | Depende del nuevo tratamiento. | Actualizar leyenda y sistema. |
| Emprendedor | Factura electrónica y documentos electrónicos que correspondan. | Desglosa IVA. | Contribuyente régimen RIMPE. |
| Actividad excluyente | Puede requerir comprobante y declaración fuera del tratamiento simplificado. | según la actividad. | Revisar ficha técnica y RUC. |
El SRI público cambios en la Ficha técnica de Comprobantes electrónicos Esquema Off-line para incorporar la leyenda de contribuyentes RIMPE, y recordó que negocios populares pueden emitir comprobantes electrónicos si requieren facturas por actividades excluyentes al régimen.19
#Deberes formales comparados
| Deber formal | Negocio popular RIMPE | Emprendedor RIMPE | régimen general |
|---|
| Comprobantes de venta | Notas de venta sin desglose de IVA o factura electrónica a eleccion, con leyenda de negocio popular. | Factura con desglose de IVA y leyenda de contribuyente RIMPE. | Factura con desglose de IVA cuando corresponda. |
| IVA | No aplica declaración de IVA, salvo actividades excluidas o casos específicos. | declaraciones semestrales en julio y enero; puede haber mensualidad en casos necesarios. | Mensual o semestral según tarifa, retención y obligación. |
| Impuesto a la Renta | declaración obligatoria en mayo. | Persona natural: mayo; sociedad: abril. | Persona natural: marzo si está obligada; sociedad: abril. |
| Cuotas mensuales | No aplica cuota mensual; pago cuando declara. | No aplica cuota mensual; pago cuando declara. | Pago según impuesto liquidado. |
| retención | No actua como agente; no sujeto a retención de renta por pagos recibidos como negocio popular. | No agente de IVA salvo excepción; retenciones realizadas se declaran semestralmente. | según calidad de agente, contribuyente especial u obligación. |
El archivo de datos sobre comparacion de deberes formales entre negocio popular y emprendedor7 separa estos deberes por categoria. La comparacion es util porque RIMPE simplifica varias obligación, pero no elimina soporte documental, declaración anual de renta, control de leyendas ni revisión de actividades excluidas.
#Permanencia, salida y mezcla de actividades
| Situación | Tratamiento |
|---|
| Negocio popular conserva ingresos hasta USD 20.000 y actividad permitida | Permanece como negocio popular. |
| Negocio popular supera USD 20.000 | Permanece en RIMPE bajo obligaciones simplificadas y deja el esquema de negocio popular desde el ejercicio siguiente. |
| Contribuyente supera USD 300.000 | Sale de RIMPE para el siguiente tratamiento que corresponda. |
| Realiza actividad excluida | Esa actividad no se trata como RIMPE; puede requerir declaración y comprobantes separados. |
| RUC sin actividad económica registrada | No sujeto al régimen. |
| Emprendedor cumple condiciones | aplicación obligatoria por tres anios desde la primera declaración de renta, mientras cumpla condiciones. |
El archivo de datos sobre cambios de categoria, incorporacion, salida, actividades excluidas y efectos mínimos8 resume los cambios más frecuentes. En todos los casos, la transicion debe reflejarse en comprobantes, leyendas, periodicidad, declaración de IVA, declaración de renta, retención y anexos desde la fecha aplicable; no basta con cambiar una etiqueta comercial.
#Controles contables
| Control | Pregunta |
|---|
| RUC y régimen | El contribuyente consta como RIMPE, negocio popular, emprendedor o régimen general. |
| Ingresos brutos | Se midieron al 31 de diciembre del año anterior y se restaron descuentos/devoluciones gravadas. |
| Actividades excluidas | Se separaron ingresos excluidos del tratamiento RIMPE. |
| Comprobantes | La leyenda, tipo de comprobante e IVA coinciden con la categoria. |
| Renta | Se usa la tabla correcta y plazo correcto: mayo, abril o régimen general. |
| IVA | Se distingue negocio popular, emprendedor semestral, mensualidad por devolución y actividad excluida. |
| retención | Se separa no retención de negocio popular, 1% de emprendedor en renta y ausencia de porcentaje RIMPE propio para IVA. |
| ATS y anexos | Si reporta ATS, se usa período mensual o semestral según condición y ficha técnica. |
| Cambio de categoria | Se actualizan comprobantes, autorización, leyendas y obligación desde el período aplicable. |
#Errores frecuentes
| Error | Riesgo |
|---|
| Asumir que todo contribuyente pequeno es RIMPE | Actividades excluidas o falta de actividad en RUC lo dejan fuera. |
| Usar nota de venta después de dejar negocio popular | Incumplimiento formal y comprobantes incorrectos. |
| Desglosar IVA en nota de venta de negocio popular | Contradice el tratamiento simplificado publicado por SRI. |
| No declarar renta por no tener ingresos | La página SRI indica declaración obligatoria aunque no existan valores para negocios populares y emprendedores RIMPE. |
| Aplicar rebaja a la tarifa RIMPE emprendedor | El SRI indica que la tarifa del régimen no se sujeta a rebaja o disminucion. |
| Declarar IVA mensual por costumbre cuando corresponde semestral | Puede generar períodos duplicados o estructura incorrecta. |
| Omitir IVA de actividades excluidas | Las actividades fuera de RIMPE pueden exigir declaraciones semestrales u otro tratamiento. |
| Retener renta a negocio popular | Los pagos a negocios populares no estan sujetos a retención de renta. |
| Inventar porcentaje especial RIMPE para IVA | No existe porcentaje RIMPE de IVA; se aplican reglas generales. |
| No actualizar leyenda en comprobantes electrónicos | El comprobante puede no reflejar el régimen correcto. |
| Mezclar ingresos RIMPE y régimen general | Base imponible, plazos y beneficios pueden quedar mal aplicados. |