REOC y anexos específicos

El REOC y otros anexos específicos del SRI complementan declaraciones y permiten informar retenciones, relación de dependencia, partes relacionadas, movimientos internacionales, beneficiarios efectivos u operaciones financieras. ATS es el anexo más amplio, pero no absorbe todos los anexos especializados.¹ Su control mensual debe cruzarse con las declaraciones tributarias del período.²

Esta página separa REOC y anexos específicos como referencia propia. No reemplaza fichas técnicas, catálogos, validadores, instructivos ni la preparación técnica de archivos.

#Alcance

Incluye	No incluye
REOC, RDEP, OPR, MID, ROTEF, REBEFICS y anexos relacionados.	Desarrollo XML o carga técnica personalizada.
Relación con formularios, retenciones, renta, IVA y cumplimiento.	Tratamiento completo de ATS, que tiene página propia.
Decisión sobre cuándo revisar un anexo especializado.	Defensa por errores de carga o diferencias específicas.
Controles de cierre y archivo.	Catálogo completo de todos los anexos históricos.

#Mapa de anexos

Anexo	Uso operativo
REOC	Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos.
RDEP	Retenciones bajo relación de dependencia y cruce con Formulario 107.
OPR	Operaciones con partes relacionadas.
MID o ISD	Movimiento internacional de divisas y controles vinculados al ISD.
ROTEF	Información financiera o transaccional de entidades obligadas según ficha vigente.
REBEFICS	Beneficiarios finales y composición societaria cuando corresponda.
Anexo de gastos personales	Información de gastos personales para renta de personas naturales.

#REOC

REOC se vincula con retenciones por otros conceptos. Debe cuadrar con Formulario 103, comprobantes de retención, cuentas por pagar, pagos, proveedores, conceptos, porcentajes y período.

Dato	Control
Agente de retención	RUC y obligación abierta.
Sujeto retenido	Identificación, comprobante y residencia.
Concepto	Código vigente del catálogo aplicable.
Base	Valor sujeto a retención.
Porcentaje	Tarifa de retención vigente para el período.
Valor retenido	Debe cuadrar con comprobante y Formulario 103.
Período	Debe coincidir con fecha de retención o pago según regla aplicable.

#RDEP y Formulario 107

RDEP informa retenciones por relación de dependencia y debe cuadrar con nómina, proyección de gastos personales, aportes, ingresos gravados, ingresos exentos, retenciones mensuales y Formulario 107.

Control	Evidencia
Trabajadores activos y ex trabajadores	Roles, contratos, liquidaciones y avisos.
Ingresos gravados	Sueldos, comisiones, bonos y otros rubros gravados.
Ingresos exentos	Décimos y otros rubros exentos según norma.
Aportes personales	IESS y rol de pagos.
Retenciones	Acumulado mensual y cierre anual.
Formulario 107	Entrega y archivo por trabajador.

#OPR y partes relacionadas

OPR se relaciona con operaciones con partes relacionadas. La contabilidad debe identificar relacionadas antes de preparar renta, no al final.

Control	Motivo
Relacionadas locales y del exterior	Define universo de reporte.
Monto de operaciones	Permite comparar umbrales y obligaciones.
Tipo de operación	Compra, venta, servicio, préstamo, regalía, reembolso u otra.
País y jurisdicción	Activa revisión de paraísos fiscales o menor imposición.
Contratos y soporte	Sustentan precios, beneficio y realidad económica.

#MID, ISD y movimientos internacionales

Los anexos de movimiento internacional de divisas o vinculados al ISD sirven para cruzar pagos al exterior, transferencias, tarjetas, instituciones financieras, couriers y otros intermediarios.

Dato	Control
Banco o intermediario	Identifica quién retuvo o informó.
Beneficiario exterior	País, identificación, concepto y relación.
Monto	Base del movimiento y posible ISD.
Exención o no sujeción	Debe estar documentada.
Crédito o gasto	Define tratamiento posterior en renta.

#REBEFICS y beneficiarios

Los anexos de beneficiarios finales y composición societaria permiten transparentar propiedad, control y cadenas societarias. Deben cuadrar con información societaria, RUC, SCVS, accionistas y partes relacionadas.

Dato	Riesgo
Beneficiario final incompleto	Puede afectar tarifa de renta, relacionadas y cumplimiento.
Sociedad extranjera sin soporte	Observaciones de SCVS, SRI o cumplimiento.
Cadena societaria desactualizada	Errores en partes relacionadas y composición.
Diferencia entre SCVS y SRI	Inconsistencia institucional.

#Errores frecuentes

Error	Riesgo
Pensar que ATS reemplaza todos los anexos	Se omite REOC, RDEP, OPR u otro anexo exigible.
Preparar anexos sin cuadrar formularios	Aparecen diferencias con IVA, renta o retenciones.
Usar catálogos de años anteriores	El archivo puede rechazarse o informar conceptos incorrectos.
No guardar talón o acuse	No se prueba cumplimiento formal.
No revisar beneficiarios finales	Se afectan renta, relacionadas y transparencia societaria.

#Referencias

Servicio de Rentas Internas. "Anexos y guías". sri.gob.ec
Servicio de Rentas Internas. "Declaración de impuestos". sri.gob.ec