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title: Prevención de lavado de activos
summary: "Guía de referencia sobre prevención de lavado de activos y financiamiento de delitos en Ecuador: sujetos obligados, UAFE, reguladores sectoriales, oficial de cumplimiento, manual, debida diligencia, matriz de riesgo, reportes, reserva, capacitación, sanciones y controles contables."
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lastReviewedAt: "2026-06-05"
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# Prevención de lavado de activos

La prevención de lavado de activos y financiamiento de delitos en Ecuador es un sistema de cumplimiento que combina obligaciones legales, controles internos, reportes a la Unidad de Análisis Financiero y Económico, supervisión de reguladores sectoriales y evidencia contable. La UAFE puede detectar operaciones inusuales e injustificadas, solicitar información a sujetos obligados, incorporar nuevos sujetos, coordinar cooperación, remitir reportes a Fiscalía, mantener bases reservadas, organizar capacitación, expedir normativa para sujetos sin controlador específico e imponer sanciones dentro de sus competencias.[^UAFE-funcion]

Para contabilidad, prevención de lavado no es solo una política general. Afecta identificación de clientes y contrapartes, origen de fondos, soportes contractuales, operaciones en efectivo, acumulación de transacciones, beneficiario final, reportes, archivos reservados, conciliación y trazabilidad de decisiones. Un cierre contable puede estar formalmente cuadrado y aun así ser débil si no permite explicar quién pagó, por cuenta de quién, con qué soporte, por qué canal y con qué análisis de riesgo.

## Alcance

| Incluye | No incluye |
| --- | --- |
| Sistema de prevención para sujetos obligados y controles contables asociados. | Dictamen sobre si una operación real es sospechosa. |
| UAFE, reguladores sectoriales, oficial de cumplimiento, manual, matriz de riesgo y reportes. | Manual interno completo de una entidad específica. |
| Debida diligencia, beneficiario final, señales de alerta, documentación y reserva. | Implementación de software AML o parametrización técnica propietaria. |
| ROS/ROII, RESU y RIA como obligación de reporte dentro del sistema general. | Detalle técnico completo de estructuras de reporte por sector. |
| Riesgos de incumplimiento, sanciones, auditoría y controles de cierre. | Defensa penal, administrativa o coactiva personalizada. |

## Archivos de datos

| Archivo | Contenido | Filas |
| --- | --- | --- |
| Componentes mínimos del sistema de prevención,[^prevencion-lavado-componentes] | Componentes mínimos del sistema de prevención, con control contable y fuente. | 10 registros. |
| Reportes del sistema de prevención, control contable y evidencia mínima[^prevencion-lavado-reportes] | Reportes del sistema de prevención, control contable y evidencia mínima. | 4 registros. |
| Controles por área contable y riesgo si fallan[^prevencion-lavado-controles-contables] | Controles por área contable y riesgo si fallan. | 10 registros. |

Los archivos de datos permiten convertir esta guía en matrices de implementación, revisión mensual y auditoría: separan componentes del sistema, reportes y controles contables sin publicar rutas internas ni sustituir las resoluciones sectoriales vigentes.

## Sujetos y autoridad

| Actor | Función dentro del sistema |
| --- | --- |
| UAFE | Unidad técnica que recibe, analiza y solicita información; norma sujetos sin regulador específico; coordina capacitación, cooperación y reportes reservados.[^UAFE-funcion] |
| Sujeto obligado | Persona natural, jurídica, institución o sector que debe implementar controles y entregar reportes. |
| Oficial de cumplimiento | Responsable operativo de prevención, monitoreo, reportes, requerimientos y coordinación interna. |
| Representante legal | Responsable institucional de registro, recursos, designaciones y cumplimiento. |
| Organismo de control sectorial | SCVS, Superintendencia de Bancos, SEPS u otro regulador que puede emitir reglas complementarias. |
| Fiscalía | Recibe reportes de operaciones inusuales e injustificadas remitidos por UAFE cuando corresponde. |
| Contabilidad, tesorería y operaciones | Generan, registran, detectan y conservan evidencia de transacciones y alertas. |

La lista de sujetos obligados no se limita a bancos y aseguradoras. UAFE pública sectores como sistema financiero, seguros, valores, fundaciones y ONG, vehículos, transferencia de dinero, turismo, inmobiliario y construcción, casas de empeño, joyas, antigüedades, obras de arte, rifas, registros, organizaciones políticas, transportadoras de valores, abogados, contadores, factoring, fútbol profesional, notarías y otros actores definidos por resolución.[^UAFE-sujetos]

## Marco de fuentes

| Fuente | Qué resuelve |
| --- | --- |
| Lista y matriz de sujetos obligados UAFE | Sector, resolución, fecha, alcance, operaciones RESU y estado vigente.[^UAFE-resolucion-sujetos] |
| función y responsabilidades UAFE | Competencias de UAFE para solicitar información, normar, capacitar, remitir reportes y sancionar.[^UAFE-funcion] |
| Biblioteca UAFE | Leyes, reglamentos, manuales, normativa, documentos internacionales y sistemas informáticos.[^UAFE-biblioteca] |
| resolución UAFE | Actos normativos, reformas y resolución por materia o sector.[^UAFE-resolucion] |
| SCVS prevención de lavado | Normativa aplicable a compañías, valores, seguros y sujetos bajo control SCVS.[^SCVS-pla] |
| Superintendencia de Bancos | resolución, circulares y normativa para entidades del sistema financiero controlado por SB.[^SB-resolucion] |
| SEPS sector financiero | Accesos, servicios, acopio, normativa y controles para entidades financieras populares y solidarias.[^SEPS-sector] |

## Componentes del sistema de prevención

| Componente | Contenido mínimo esperado |
| --- | --- |
| Identificación de sujeto obligado | Actividad real, sector, resolución vigente, organismo de control y código de registro cuando aplique. |
| Gobierno y responsabilidad | Representante legal, oficial de cumplimiento, suplente, comité, áreas responsables y líneas de reporte. |
| Manual de prevención | Políticas, procedimientos, segmentación de riesgos, señales de alerta, reportes, conservación y reserva. |
| Matriz de riesgo | Clientes, contrapartes, productos, servicios, canales, jurisdicciones, montos, frecuencia y comportamiento. |
| Debida diligencia | Identificación, verificación, beneficiario final, propósito de relación, origen de fondos y actualización. |
| Monitoreo transaccional | Reglas para operaciones inusuales, umbral RESU, acumulación de treinta días y revisión de alertas. |
| Reportes | ROS/ROII, RESU, RIA y reportes sectoriales cuando la resolución aplicable los exija. |
| Capacitación | Formación de oficial, personal y áreas expuestas a riesgo. |
| Conservación documental | Expedientes, soportes, análisis, reportes, acuses y papeles de trabajo con acceso controlado. |
| Auditoría y mejora | Revisión periódica, hallazgos, corrección, actualización normativa y evidencia de seguimiento. |

## Identificación del sujeto obligado

| Paso | Control |
| --- | --- |
| 1 | Identificar actividad principal y secundaria real, no solo el objeto social escrito. |
| 2 | Revisar si la actividad aparece en la lista general UAFE. |
| 3 | Consultar la matriz de resoluciones sectoriales y confirmar estado vigente. |
| 4 | Leer alcance, sujetos cubiertos, operaciones RESU y obligaciones específicas. |
| 5 | Confirmar si la entidad está bajo SCVS, Superintendencia de Bancos, SEPS u otro regulador. |
| 6 | Determinar código de registro, oficial de cumplimiento, manual, reportes y capacitación exigibles. |
| 7 | Documentar decisión, fecha de revisión y fuente oficial usada. |

No basta con saber que el sector aparece en una lista. La resolución sectorial puede distinguir personas naturales, jurídicas, sociedades, corporaciones, asociaciones, consorcios, actividades habituales, operaciones concretas, estados de vigencia y organismos de control. Si el sujeto opera en varias actividades, se revisa cada una.

## Oficial de cumplimiento

| Tema | Control operativo |
| --- | --- |
| Designación | Debe existir titular y suplente cuando el régimen aplicable lo exige. |
| Calificación o registro | Puede depender de UAFE o del organismo de control sectorial. |
| Independencia | Debe tener acceso a información, capacidad de requerir soportes y ruta de escalamiento. |
| función | Monitorear, analizar, reportar, atender RIA, coordinar capacitación y conservar evidencia. |
| Ausencia | Debe existir regla de suplencia o designación temporal. |
| Usuario y clave | No deben compartirse; la trazabilidad de reportes depende del usuario responsable. |
| Actualización | Cambios de oficial, datos de contacto o sujeto obligado deben comunicarse en plazo. |

El oficial no reemplaza a contabilidad ni a gerencia. Contabilidad genera información y soportes; operaciones detecta alertas; tesorería identifica pagos; gerencia asigna recursos y aprueba políticas; el oficial coordina prevención, análisis y reportes.

## Manual de prevención

| Sección | Contenido |
| --- | --- |
| Alcance | Sujetos, actividades, productos, servicios, canales y oficinas cubiertas. |
| Gobierno | Responsables, comité, oficial, suplente, auditoría y reporte a administración. |
| Riesgos | Criterios de cliente, producto, canal, zona, monto, frecuencia, sector y contraparte. |
| Debida diligencia | Identificación, verificación, actualización y tratamiento reforzado. |
| Beneficiario final | Identificación de la persona natural que posee, controla o se beneficia de la operación. |
| Señales de alerta | Patrones por sector, transacciones, efectivo, documentación, terceros y comportamiento. |
| Reportes | ROS/ROII, RESU, RIA, responsables, plazos, evidencia y reserva. |
| Conservación | Archivo de soportes, reportes, acuses, análisis y restricciones de acceso. |
| Capacitación | Frecuencia, contenidos, asistentes y evaluación. |
| Auditoría | Revisión de cumplimiento, hallazgos, corrección y seguimiento. |

Un manual genérico no basta si no se conecta con operaciones reales. Debe poder explicar cómo se captura información en ventas, cartera, caja, bancos, contratos, facturación, inventarios, escrituras, registros o sistemas internos.

## Debida diligencia

| Elemento | Evidencia contable o documental |
| --- | --- |
| Identidad | Cédula, RUC, pasaporte, nombramiento, poder, escritura o registro aplicable. |
| Actividad económica | RUC, contratos, licencias, permisos, estados financieros, declaración o respaldo operativo. |
| Beneficiario final | Estructura societaria, accionistas, controladores, administradores o persona beneficiaria. |
| Origen de fondos | Estados bancarios, contratos, facturas, escrituras, préstamos, ventas, ingresos o certificación. |
| Propósito de operación | Contrato, orden, factura, cotización, acta, solicitud o comunicación comercial. |
| Forma de pago | Transferencia, cheque, efectivo, depósito, compensación, criptoactivo si el sector lo contempla, o tercero pagador. |
| Perfil transaccional | Monto esperado, frecuencia, jurisdicción, moneda, producto y canal. |
| Actualización | Cambios de datos, actividad, beneficiario, representante o patrón de operación. |

Para contabilidad, la debida diligencia se cruza con facturación, bancos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, caja, inventario, contratos y auxiliares. El soporte debe permitir reconstruir la operación sin depender de memoria verbal.

## Matriz de riesgo

| Factor | Señales que elevan revisión |
| --- | --- |
| Cliente o contraparte | Identidad incompleta, actividad inconsistente, beneficiario final opaco, terceros sin explicación. |
| Producto o servicio | Bienes de alto valor, contratos complejos, servicios intangibles, operaciones no habituales. |
| Canal | Efectivo, intermediarios, pagos por terceros, operaciones no presenciales o documentos incompletos. |
| Jurisdicción | Países, territorios o zonas con riesgo elevado, sanciones o baja trazabilidad. |
| Monto y frecuencia | operaciones cercanas al umbral, fraccionamiento, crecimiento súbito o acumulación no explicada. |
| Comportamiento | Urgencia injustificada, rechazo a entregar información, cambios frecuentes de instrucción. |
| Documentación | Soportes alterados, vencidos, incongruentes o que no coinciden con la operación. |

La matriz no debe quedarse como archivo decorativo. Debe producir controles concretos: qué se pide, quién revisa, cuándo se escala, cuándo se reporta, qué se archiva y cuándo se actualiza.

## Reportes dentro del sistema

| Reporte | Cuándo aparece en el sistema de prevención |
| --- | --- |
| ROS/ROII | Cuando una operación no guarda relación con perfil económico, financiero o transaccional, no puede sustentarse o cumple criterios de operación inusual o injustificada. |
| RESU | Cuando una operación individual iguala o supera USD 10.000, o varias operaciones alcanzan ese valor en beneficio de una misma persona dentro de treinta días, según sector. |
| RIA | Cuando UAFE solicita información adicional dentro de sus competencias. |
| Reportes sectoriales | Cuando la resolución aplicable establece operaciones, estructuras, plazos o formatos propios. |

El detalle de estructuras, canales y plazos debe leerse por sector. Como control general, ninguna alerta se cierra sin evidencia: análisis, decisión, responsable, fecha, soporte y reserva.

## Controles contables

| Área | Control |
| --- | --- |
| Caja | Límites de efectivo, recibos, identificación de pagador, conciliación diaria y explicación de diferencias. |
| Bancos | Titular de cuenta, origen/destino, transferencias de terceros, conciliación y soportes. |
| Ventas | Cliente, beneficiario, contrato, factura, forma de pago y coherencia con actividad. |
| Compras | Proveedor, RUC, beneficiario final, objeto, precio, soporte de recepción y forma de pago. |
| Cuentas por cobrar | Antigüedad, pagos parciales, fraccionamiento, terceros pagadores y compensaciones. |
| Cuentas por pagar | Beneficiario real, cambios de cuenta, pagos anticipados y soportes contractuales. |
| Inventarios o bienes | Bienes de alto valor, trazabilidad, recepción, despacho, propiedad y valoración. |
| Contratos | Objeto, partes, precio, plazo, garantías, forma de pago y modificación de condiciones. |
| Reportes | Acuses, archivos enviados, análisis de no reporte y respuesta a requerimientos. |
| Archivo | Acceso restringido, conservación, respaldo y trazabilidad de cambios. |

## Ciclo operativo

| Momento | Acción |
| --- | --- |
| Alta de cliente o contraparte | Identificar, verificar, clasificar riesgo y documentar beneficiario final cuando aplique. |
| Inicio de operación | Confirmar propósito, monto, forma de pago, soporte y coherencia con perfil. |
| Registro contable | Usar auxiliares que permitan rastrear cliente, contrato, beneficiario, factura y medio de pago. |
| Monitoreo | Revisar umbrales, acumulados, alertas, operaciones inusuales y cambios de patrón. |
| Escalamiento | Elevar al oficial o comité cuando la alerta no se sustenta. |
| Reporte | Enviar ROS/ROII, RESU, RIA u otro reporte si corresponde. |
| Archivo | Conservar soporte, análisis, decisión, acuse y evidencia de reserva. |
| Revisión periódica | Actualizar matriz, manual, capacitación, fuentes normativas y hallazgos. |

## Supervisores sectoriales

| Sector | Fuente complementaria |
| --- | --- |
| Compañías, valores y seguros | Normativa de prevención de lavado publicada por SCVS.[^SCVS-pla] |
| Sistema financiero controlado por SB | resolución, circulares y codificaciones de la Superintendencia de Bancos.[^SB-resolucion] |
| Sector financiero popular y solidario | Normativa, servicios, acopio y accesos SEPS para entidades financieras populares y solidarias.[^SEPS-sector] |
| Sujetos sin controlador específico | Normativa UAFE y reglas directas emitidas para el sector. |

El regulador sectorial no sustituye a UAFE. En sectores regulados, el cumplimiento suele combinar ley, reglamento, resolución UAFE, norma del supervisor, manual interno y evidencia de ejecución.

## Sanciones y riesgo de incumplimiento

| Incumplimiento | Riesgo |
| --- | --- |
| No registrarse como sujeto obligado | Incumplimiento formal y falta de acceso a reportes. |
| No designar o actualizar oficial | Reportes sin responsable y falla de trazabilidad. |
| No mantener manual o matriz | Sistema de prevención no demostrable. |
| No reportar RESU | Omisión de umbral legal o acumulado. |
| No reportar ROS/ROII | Falta de comunicación de operación inusual o injustificada. |
| No atender RIA | Incumplimiento de requerimiento obligatorio de UAFE. |
| No conservar soportes | Imposibilidad de probar análisis y cumplimiento. |
| Compartir credenciales | Pérdida de trazabilidad del reporte. |
| Ignorar regulador sectorial | Incumplimiento adicional ante SCVS, SB, SEPS u otro supervisor. |

## Checklist de cierre

| Paso | Control |
| --- | --- |
| 1 | Confirmar si la actividad es sujeto obligado y bajo qué resolución vigente. |
| 2 | Verificar código de registro, oficial de cumplimiento y organismo de control. |
| 3 | Actualizar manual, matriz de riesgo y responsables. |
| 4 | Revisar altas de clientes, proveedores, beneficiarios finales y terceros pagadores. |
| 5 | Conciliar operaciones en efectivo, bancos, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. |
| 6 | Revisar umbral RESU y acumulados de treinta días por beneficiario. |
| 7 | Analizar operaciones inusuales y documentar decisión. |
| 8 | Enviar reportes aplicables y conservar acuses. |
| 9 | Atender requerimientos UAFE y conservar evidencia reservada. |
| 10 | Revisar actualizaciones de UAFE y regulador sectorial antes del cierre mensual o anual. |

## Errores frecuentes

| Error | Riesgo |
| --- | --- |
| Tratar prevención como formulario anual | Se pierden alertas operativas y evidencia mensual. |
| Revisar solo la lista general de sujetos | Se omite la resolución sectorial, operaciones y estado vigente. |
| Copiar un manual genérico | No se conecta con riesgos reales, sistemas ni contabilidad. |
| No identificar beneficiario final | El soporte queda incompleto para operaciones con sociedades o terceros. |
| Separar contabilidad y cumplimiento | Los reportes no cuadran con facturas, bancos y auxiliares. |
| No controlar acumulados | Se omite RESU por operaciones fraccionadas. |
| No documentar descartes | Una alerta cerrada sin soporte parece no analizada. |
| Confundir RIA con reporte periódico | Se responde tarde a requerimiento obligatorio. |
| No actualizar normativa | Cambios de UAFE o regulador sectorial dejan controles vencidos. |
| Guardar reportes sin reserva | Riesgo de filtración de información sensible. |

## Referencias

[^UAFE-funcion]: Unidad de Análisis Financiero y Económico. "función y Responsabilidades". https://www.UAFE.gob.ec/funciones-y-responsabilidades/
[^UAFE-sujetos]: Unidad de Análisis Financiero y Económico. "Sujetos Obligados". https://www.UAFE.gob.ec/sujetos-obligados/
[^UAFE-resolucion-sujetos]: Unidad de Análisis Financiero y Económico. "Conoce si eres Sujeto Obligado". https://www.UAFE.gob.ec/resoluciones-sujetos-obligados/
[^UAFE-biblioteca]: Unidad de Análisis Financiero y Económico. "Biblioteca". https://www.UAFE.gob.ec/biblioteca/
[^UAFE-resolucion]: Unidad de Análisis Financiero y Económico. "resolución". https://www.UAFE.gob.ec/resoluciones/
[^SCVS-pla]: Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros. "Prevención de Lavado de Activos". https://www.supercias.gob.ec/portalscvs/Institución/prevención-de-Lavado-de-Activos.php?seccion=Normativa
[^SB-resolucion]: Superintendencia de Bancos. "resolución y Circulares". https://www.superbancos.gob.ec/bancos/resoluciones-y-circulares/
[^SEPS-sector]: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. "Sector Financiero". https://www.SEPS.gob.ec/accesos-y-servicios/sector-financiero/
[^prevencion-lavado-componentes]: Ecuapedia. Archivo de datos público. Archivo: prevencion-lavado-componentes.csv. Descarga: /descargas/prevencion-de-lavado-de-activos/prevencion-lavado-componentes.csv
[^prevencion-lavado-reportes]: Ecuapedia. Archivo de datos público. Archivo: prevencion-lavado-reportes.csv. Descarga: /descargas/prevencion-de-lavado-de-activos/prevencion-lavado-reportes.csv
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