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slug: formularios-sri-renta-retenciones-iva
title: Formularios SRI 101, 102, 103, 104 y 107
summary: "Referencia operativa para diferenciar formularios SRI 101, 102, 103, 104 y 107: renta sociedades, renta personas naturales, retenciones, IVA, relación de dependencia, soportes y controles."
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  - economia-y-trabajo
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lastReviewedAt: "2026-06-06"
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# Formularios SRI 101, 102, 103, 104 y 107

Los formularios tributarios del SRI ordenan la declaración de renta, IVA, retenciones y relación de dependencia. Para contabilidad, la diferencia entre formularios evita mezclar impuestos: el Formulario 101 corresponde a sociedades, el 102 o 102A a personas naturales y sucesiones indivisas según obligación, el 103 a retenciones en la fuente, el 104 a IVA y el 107 al comprobante o resumen de retenciones de trabajo en relación de dependencia.[^sri-formularios][^sri-declaraciones]

Esta página es un mapa operativo. No reemplaza el instructivo vigente de cada formulario, la declaración electrónica, la conciliación tributaria ni la revisión individual de casilleros.

## Alcance

| Incluye | No incluye |
| --- | --- |
| Diferencia funcional entre 101, 102, 103, 104 y 107. | Guía completa casillero por casillero de todos los formularios. |
| Cruces con contabilidad, anexos, comprobantes y pagos. | Elaboración de declaraciones personalizadas. |
| Soportes mínimos antes de declarar. | Defensa por diferencias, sustitutivas o determinaciones. |
| Riesgos de confundir formularios. | Formularios sectoriales de ICE, ISD u otros impuestos especiales. |

## Mapa rápido

| Formulario | Uso principal | Responsable típico | Cruces contables |
| --- | --- | --- | --- |
| 101 | Impuesto a la Renta de sociedades y balances. | Sociedades. | Estados financieros, conciliación tributaria, retenciones, anexos y pago. |
| 102 o 102A | Impuesto a la Renta de personas naturales y sucesiones indivisas. | Personas naturales, obligadas o no a llevar contabilidad según caso. | Ingresos, gastos personales, retenciones, anexos y tabla progresiva. |
| 103 | Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta. | Agentes de retención. | Comprobantes de retención, compras, pagos, nómina y terceros. |
| 104 | Impuesto al Valor Agregado. | Sujetos pasivos de IVA. | Ventas, compras, crédito tributario, retenciones de IVA y pago. |
| 107 | Comprobante de retenciones por ingresos del trabajo en relación de dependencia. | Empleadores. | Nómina, proyección de gastos personales, retenciones mensuales y cierre anual. |

## Formulario 101

El Formulario 101 reúne Impuesto a la Renta de sociedades y presentación de balances. Debe cuadrar con estados financieros, conciliación tributaria, participación de trabajadores, gastos no deducibles, pérdidas tributarias, retenciones, anticipos y saldos.

| Bloque | Control |
| --- | --- |
| Estado de situación financiera | Activos, pasivos y patrimonio deben venir del cierre contable. |
| Estado de resultados | Ingresos, costos, gastos y utilidad contable deben cuadrar con libros. |
| Conciliación tributaria | Convierte resultado contable en base imponible. |
| Tarifa e impuesto causado | Aplica tarifa general, incrementos o beneficios cuando procedan. |
| Créditos y retenciones | Deben estar sustentados con comprobantes y saldos. |
| Pago | Debe considerar intereses, multas, notas de crédito o compensación si aplica. |

## Formularios 102 y 102A

Los formularios de personas naturales separan ingresos por actividad, relación de dependencia, arriendos, capital, libre ejercicio, actividad empresarial, gastos personales, rebajas, retenciones y saldos.

| Revisión | Motivo |
| --- | --- |
| Obligación de llevar contabilidad | Define alcance de información contable. |
| Ingresos por fuente | Evita mezclar relación de dependencia, actividad económica y capital. |
| Gastos personales | Deben cuadrar con anexo y límites vigentes. |
| Retenciones | Se cruzan con Formulario 107 y comprobantes. |
| RIMPE | Puede cambiar forma de liquidación y obligaciones. |

## Formulario 103

El Formulario 103 declara retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta practicadas por agentes de retención. Debe cuadrar con comprobantes emitidos, cuentas por pagar, pagos, nómina, proveedores, dividendos y operaciones al exterior.

| Dato | Control |
| --- | --- |
| Base de retención | Debe coincidir con comprobante o pago sujeto a retención. |
| Porcentaje | Debe corresponder al concepto vigente. |
| Valor retenido | Debe registrarse como pasivo tributario hasta su pago. |
| Comprobante emitido | Debe entregarse y conservarse. |
| Período | Retención se declara en el período correcto. |
| Anexo | Debe cruzar con ATS, REOC u otro anexo aplicable. |

## Formulario 104

El Formulario 104 liquida IVA. Debe separar ventas por tarifa, compras con crédito, compras sin crédito, retenciones recibidas, retenciones efectuadas, arrastres, devoluciones, multas, intereses y pago.

| Bloque | Control |
| --- | --- |
| Ventas | Facturación autorizada y bases por tarifa. |
| Compras | Crédito tributario, gasto o activo según soporte. |
| Retenciones recibidas | Crédito de IVA retenido por clientes. |
| Retenciones efectuadas | Pasivo por IVA retenido a proveedores. |
| Crédito tributario | Arrastre, proporcionalidad y límites. |
| Pago | Estado cumplido, pendiente o no cumplido según verificación. |

## Formulario 107

El Formulario 107 documenta ingresos del trabajo en relación de dependencia y retenciones efectuadas por el empleador. Para el trabajador, puede servir como soporte de renta laboral; para el empleador, debe cuadrar con nómina y retenciones mensuales.

| Dato | Control |
| --- | --- |
| Ingresos gravados y exentos | Deben provenir de roles y beneficios. |
| Aportes personales | Deben cuadrar con IESS y nómina. |
| Gastos personales proyectados | Deben corresponder a información entregada por el trabajador. |
| Retención mensual | Debe acumularse correctamente. |
| Entrega anual | Debe conservarse evidencia de entrega al trabajador. |

## Errores frecuentes

| Error | Riesgo |
| --- | --- |
| Usar formulario de renta equivocado | La declaración queda mal clasificada. |
| Declarar retenciones sin comprobantes emitidos | Se pierde trazabilidad con proveedores o trabajadores. |
| Presentar IVA sin conciliar ATS y facturación | Aparecen diferencias por compras, ventas o retenciones. |
| Copiar valores prellenados sin revisar | Se arrastran errores de terceros. |
| No guardar acuse y pago | No se prueba cumplimiento. |

## Referencias

[^sri-formularios]: Servicio de Rentas Internas. "Formularios e instructivos". https://www.sri.gob.ec/formularios-e-instructivos
[^sri-declaraciones]: Servicio de Rentas Internas. "Declaración de impuestos". https://www.sri.gob.ec/declaracion-de-impuestos