Formularios SRI 101, 102, 103, 104 y 107

Los formularios tributarios del SRI ordenan la declaración de renta, IVA, retenciones y relación de dependencia. Para contabilidad, la diferencia entre formularios evita mezclar impuestos: el Formulario 101 corresponde a sociedades, el 102 o 102A a personas naturales y sucesiones indivisas según obligación, el 103 a retenciones en la fuente, el 104 a IVA y el 107 al comprobante o resumen de retenciones de trabajo en relación de dependencia.¹²

Esta página es un mapa operativo. No reemplaza el instructivo vigente de cada formulario, la declaración electrónica, la conciliación tributaria ni la revisión individual de casilleros.

#Alcance

Incluye	No incluye
Diferencia funcional entre 101, 102, 103, 104 y 107.	Guía completa casillero por casillero de todos los formularios.
Cruces con contabilidad, anexos, comprobantes y pagos.	Elaboración de declaraciones personalizadas.
Soportes mínimos antes de declarar.	Defensa por diferencias, sustitutivas o determinaciones.
Riesgos de confundir formularios.	Formularios sectoriales de ICE, ISD u otros impuestos especiales.

#Mapa rápido

Formulario	Uso principal	Responsable típico	Cruces contables
101	Impuesto a la Renta de sociedades y balances.	Sociedades.	Estados financieros, conciliación tributaria, retenciones, anexos y pago.
102 o 102A	Impuesto a la Renta de personas naturales y sucesiones indivisas.	Personas naturales, obligadas o no a llevar contabilidad según caso.	Ingresos, gastos personales, retenciones, anexos y tabla progresiva.
103	Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta.	Agentes de retención.	Comprobantes de retención, compras, pagos, nómina y terceros.
104	Impuesto al Valor Agregado.	Sujetos pasivos de IVA.	Ventas, compras, crédito tributario, retenciones de IVA y pago.
107	Comprobante de retenciones por ingresos del trabajo en relación de dependencia.	Empleadores.	Nómina, proyección de gastos personales, retenciones mensuales y cierre anual.

#Formulario 101

El Formulario 101 reúne Impuesto a la Renta de sociedades y presentación de balances. Debe cuadrar con estados financieros, conciliación tributaria, participación de trabajadores, gastos no deducibles, pérdidas tributarias, retenciones, anticipos y saldos.

Bloque	Control
Estado de situación financiera	Activos, pasivos y patrimonio deben venir del cierre contable.
Estado de resultados	Ingresos, costos, gastos y utilidad contable deben cuadrar con libros.
Conciliación tributaria	Convierte resultado contable en base imponible.
Tarifa e impuesto causado	Aplica tarifa general, incrementos o beneficios cuando procedan.
Créditos y retenciones	Deben estar sustentados con comprobantes y saldos.
Pago	Debe considerar intereses, multas, notas de crédito o compensación si aplica.

#Formularios 102 y 102A

Los formularios de personas naturales separan ingresos por actividad, relación de dependencia, arriendos, capital, libre ejercicio, actividad empresarial, gastos personales, rebajas, retenciones y saldos.

Revisión	Motivo
Obligación de llevar contabilidad	Define alcance de información contable.
Ingresos por fuente	Evita mezclar relación de dependencia, actividad económica y capital.
Gastos personales	Deben cuadrar con anexo y límites vigentes.
Retenciones	Se cruzan con Formulario 107 y comprobantes.
RIMPE	Puede cambiar forma de liquidación y obligaciones.

#Formulario 103

El Formulario 103 declara retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta practicadas por agentes de retención. Debe cuadrar con comprobantes emitidos, cuentas por pagar, pagos, nómina, proveedores, dividendos y operaciones al exterior.

Dato	Control
Base de retención	Debe coincidir con comprobante o pago sujeto a retención.
Porcentaje	Debe corresponder al concepto vigente.
Valor retenido	Debe registrarse como pasivo tributario hasta su pago.
Comprobante emitido	Debe entregarse y conservarse.
Período	Retención se declara en el período correcto.
Anexo	Debe cruzar con ATS, REOC u otro anexo aplicable.

#Formulario 104

El Formulario 104 liquida IVA. Debe separar ventas por tarifa, compras con crédito, compras sin crédito, retenciones recibidas, retenciones efectuadas, arrastres, devoluciones, multas, intereses y pago.

Bloque	Control
Ventas	Facturación autorizada y bases por tarifa.
Compras	Crédito tributario, gasto o activo según soporte.
Retenciones recibidas	Crédito de IVA retenido por clientes.
Retenciones efectuadas	Pasivo por IVA retenido a proveedores.
Crédito tributario	Arrastre, proporcionalidad y límites.
Pago	Estado cumplido, pendiente o no cumplido según verificación.

#Formulario 107

El Formulario 107 documenta ingresos del trabajo en relación de dependencia y retenciones efectuadas por el empleador. Para el trabajador, puede servir como soporte de renta laboral; para el empleador, debe cuadrar con nómina y retenciones mensuales.

Dato	Control
Ingresos gravados y exentos	Deben provenir de roles y beneficios.
Aportes personales	Deben cuadrar con IESS y nómina.
Gastos personales proyectados	Deben corresponder a información entregada por el trabajador.
Retención mensual	Debe acumularse correctamente.
Entrega anual	Debe conservarse evidencia de entrega al trabajador.

#Errores frecuentes

Error	Riesgo
Usar formulario de renta equivocado	La declaración queda mal clasificada.
Declarar retenciones sin comprobantes emitidos	Se pierde trazabilidad con proveedores o trabajadores.
Presentar IVA sin conciliar ATS y facturación	Aparecen diferencias por compras, ventas o retenciones.
Copiar valores prellenados sin revisar	Se arrastran errores de terceros.
No guardar acuse y pago	No se prueba cumplimiento.

#Referencias

Servicio de Rentas Internas. "Formularios e instructivos". sri.gob.ec
Servicio de Rentas Internas. "Declaración de impuestos". sri.gob.ec