La facturacion electrónica es el esquema mediante el cual se emiten comprobantes de venta, comprobantes de retención y documentos complementarios en formato electrónico. El SRI la presenta como otra forma de emisión que cumple requisitos legales y reglamentarios, se autoriza por la administración Tributaria y garantiza autenticidad de origen e integridad de contenido mediante la firma electrónica del emisor.1
Un comprobante electrónico tiene validez legal cuando contiene firma electrónica y ha sido autorizado en el ambiente de produccion del SRI. El archivo principal es el comprobante electrónico autorizado; la representacion impresa del documento electrónico, conocida como RIDE, sirve para visualizar y entregar información al receptor, pero no reemplaza el XML autorizado ni la autorización del SRI.1
Esta página cubre el uso tributario y contable de la facturacion electrónica. La ficha técnica XML, los esquemas XSD y las guías tecnologicas son especificaciones vivas del SRI; por eso se incluye una matriz pública de recursos técnico y se desarrollan aquí los controles que sirven para emitir, revisar, contabilizar, conciliar o validar comprobantes.
#Archivos completos
| Archivo público | Contenido | Filas |
|---|---|---|
| Matriz de recursos técnico y operativos2 | Matriz de recursos técnico y operativos publicados por el SRI: ficha técnica, XSD/XML, guías, Facturador, validaciones y reglas de anulación. | 17 |
| Tipos de comprobantes electrónicos, uso tributario principal y control contable3 | Tipos de comprobantes electrónicos, uso tributario principal y control contable. | 6 |
| Campos críticos de cada comprobante, control esperado y riesgo si falla4 | Campos críticos de cada comprobante, control esperado y riesgo si falla. | 13 |
| Evidencia esperada para cierre mensual y conciliación de comprobantes5 | Evidencia esperada para cierre mensual y conciliación de comprobantes. | 10 |
El archivo de datos permite ubicar cada recurso oficial por tipo, actualizacion y uso contable/operativo. La página desarrolla el significado práctico de esos recursos para que el lector no dependa de una búsqueda manual en el portal del SRI.
#Alcance
| Incluye | No incluye |
|---|---|
| Concepto, validez, comprobantes electrónicos y soporte documental. | Desarrollo completo de un sistema de facturacion o integracion API. |
| Requisitos operativos: firma electrónica, Internet, clave SRI en Linea, autorización y ambiente. | Desarrollo de software, firma criptografica o integracion API completa. |
| Ambientes de pruebas y produccion, autorización de oficio y verificacion de emisor. | Determinacion personalizada de obligación del RUC. |
| Uso del Facturador SRI, sistemas propios y herramienta gratuita. | Tratamiento completo de IVA, retención, RIMPE, ATS o comprobantes de retención. |
| emisión, entrega, transmision, validación, anulación, archivo y conciliación. | Defensa sancionatoria o auditoría de un caso específico. |
#Qué es un comprobante electrónico
El comprobante electrónico es un documento que cumple los requisitos legales y reglamentarios exigibles a comprobantes de venta, retención y documentos complementarios, con autenticidad de origen e integridad de contenido. Su validez legal depende de que contenga firma electrónica.1
| Elemento | función |
|---|---|
| XML | Archivo estructurado del comprobante. Contiene datos tributarios, valores, identificaciones, campos obligatorios y firma. |
| Firma electrónica | Vincula el comprobante con el emisor y protege la integridad del contenido. |
| Clave de acceso | Identificador usado para consultar y validar el comprobante en servicios del SRI. |
| Numero de autorización | Evidencia de que el SRI autorizo el comprobante en el ambiente correspondiente. |
| Fecha de autorización | Momento en que el comprobante obtuvo autorización del SRI. |
| RIDE | Representacion impresa o visual del comprobante electrónico. Facilita lectura y entrega, pero no sustituye el XML autorizado. |
| Estado del comprobante | Resultado de la validación: autorizado, no autorizado, anulado u otro estado según el servicio consultado. |
#Comprobantes que pueden emitirse electronicamente
El SRI identifica seis documentos que pueden emitirse dentro del esquema electrónico: facturas, liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios, notas de crédito, notas de débito, comprobantes de retención y guías de remisión.1
| Documento | Uso tributario principal | Control contable |
|---|---|---|
| Factura | Sustenta transferencias de bienes o prestación de servicios. | Ventas, ingresos, IVA generado, cuentas por cobrar, costo, gasto o crédito tributario para el receptor cuando corresponda. |
| liquidación de compra de bienes y prestación de servicios | Documenta adquisiciones a sujetos que no emiten factura en los casos permitidos. | Compra, gasto, retención, IVA retenido o liquidado, soporte de pago y anexo. |
| Nota de crédito | Corrige, disminuye, anula o ajusta operaciones documentadas previamente. | Disminucion de ingresos, devoluciones, descuentos, reversos de IVA y conciliación con factura original. |
| Nota de débito | Registra recargos, intereses, costos, gastos u otros ajustes que aumentan una operación. | Incremento de cuenta por cobrar o por pagar, mayor base e impuesto cuando corresponda. |
| Comprobante de retención | Documenta retenciones efectuadas sobre una operación. | Pasivo tributario del agente, crédito del retenido y cruce con declaración de retención. |
| guía de remisión | Sustenta traslado de mercaderias cuando la normativa lo exige. | Control logistico, inventario, transferencia, custodia y respaldo de movilizacion. |
#Requisitos antes de emitir
El SRI lista como requisitos para facturacion electrónica la firma electrónica, un software que genere comprobantes electrónicos, conexion a Internet y clave de acceso a SRI en Linea.1
| Requisito | Revisión practica |
|---|---|
| RUC activo y obligaciones correctas | Confirmar que el emisor tiene actividad, establecimientos, puntos de emisión y obligaciones acordes con los comprobantes que emitira. |
| Clave SRI en Linea | Permite verificar autorización, configurar opciones y consultar servicios institucionales. |
| Firma electrónica vigente | Debe estar activa y disponible para firmar cada comprobante. Si vence o se revoca, los comprobantes no deben firmarse con ese certificado. |
| Software de emisión | Puede ser Facturador SRI, herramienta gratuita, sistema propio o proveedor compatible con las especificaciones vigentes. |
| Conexion a Internet | Necesaria para transmitir, consultar autorización, validar estados y usar aplicaciones web. |
| Ficha técnica vigente | Define estructura, versión, campos, catálogos, esquemas XSD y reglas de validación. |
| Correo del receptor | Permite notificar el comprobante cuando el canal usado lo permite o lo exige operativamente. |
| Archivo documental | Debe guardar XML, autorización, RIDE cuando se use, soportes de la transacción y evidencia de anulaciones o reenvios. |
#Firma electrónica
La firma electrónica son datos electrónicos asociados a un mensaje de datos que permiten identificar al titular y evidenciar que aprueba y reconoce la información contenida en ese mensaje. En el esquema de comprobantes electrónicos, la firma reemplaza la firma escrita y es requisito de validez legal del comprobante electrónico.1
| Control | Por que importa |
|---|---|
| Vigencia del certificado | Un certificado vencido impide emitir correctamente. |
| Titularidad | La firma debe corresponder al emisor o al autorizado según la configuracion del sistema y las reglas aplicables. |
| Tipo de firma | El Facturador SRI exige certificado de firma digital electrónica tipo archivo para su uso.6 |
| Custodia | La firma permite obligar al emisor; debe protegerse contra uso no autorizado. |
| Registro en el sistema | El sistema de emisión debe reconocer la firma para aplicar el proceso de firmado. |
#autorización de oficio y verificacion del emisor
El SRI indica que no es necesario solicitar autorización para emitir comprobantes electrónicos cuando el contribuyente tiene esa obligación, porque la autorización se emite de oficio. Para saber si ya cuenta con autorización, el contribuyente puede revisar el oficio en su buzon o consultar la Validez de Emisor en SRI en Linea, dentro de Facturacion electrónica.1
| Situación | Que revisar |
|---|---|
| Emisor obligado a comprobantes electrónicos | Que exista autorización de oficio y que los ambientes estén habilitados. |
| Emisor que inicia operaciones electronicas | Que la autorización conste antes de emitir en produccion. |
| Receptor que recibe comprobantes | Que el emisor este autorizado y que el comprobante conste autorizado. |
| Cambio de establecimiento o punto de emisión | Que el sistema use series, establecimientos y puntos correctos. |
| suspensión o problema de autorización | No asumir validez: validar emisor y comprobante antes de usarlo como soporte. |
#Ambientes
Con la autorización emitida por el SRI se habilitan dos ambientes: pruebas y produccion. El ambiente de pruebas o certificación permite revisar funcionamiento, ajustar sistemas y corregir errores; los comprobantes emitidos alli no tienen validez tributaria. En produccion, los comprobantes autorizados tienen validez tributaria.1
| Ambiente | Uso | Validez tributaria |
|---|---|---|
| Pruebas o certificación | Configurar, probar versión, validar XML, corregir errores de sistema y revisar secuencias. | No tiene validez tributaria. |
| Produccion | Emitir comprobantes reales para operaciones del contribuyente. | Tiene validez cuando el comprobante está autorizado. |
No debe mezclarse evidencia de pruebas con contabilidad real. Una factura generada en pruebas puede parecer completa en datos, pero no sustenta venta, crédito tributario, costo, gasto, retención ni traslado de bienes.
#Esquema off-line y transmision
El SRI describe el esquema actual como off-line: el contribuyente genera los comprobantes con numero de autorización conforme a las especificaciones técnica, entrega de forma inmediata y transmite los comprobantes generados.1
En la practica, el control se divide en dos momentos:
| Momento | Riesgo si falla |
|---|---|
| Generacion y firma | El XML puede quedar incompleto, mal firmado, con versión incorrecta o con datos incompatibles con el RUC. |
| Transmision y autorización | El comprobante puede no quedar autorizado, puede ser rechazado o no aparecer validable para el receptor. |
La entrega inmediata no elimina la necesidad de verificar autorización. Para compras, gastos y crédito tributario, el receptor debe conservar y validar el comprobante autorizado, no solo una imagen, PDF, correo o RIDE.
#Ficha técnica, XML y esquemas XSD
La página de facturacion electrónica del SRI pública la Ficha técnica de Comprobantes electrónicos Esquema Off-line, la cual al 4 de junio de 2026 aparece como versión 2.32, actualizada a noviembre de 2025. también pública esquemas XSD y XML por tipo de documento: factura, nota de crédito, nota de débito, liquidación, guía de remisión y comprobante de retención.1
| Material técnico | Para que sirve |
|---|---|
| Ficha técnica esquema off-line | Reglas generales de estructura, versión, catálogos, campos, validaciones y reglas de emisión. |
| XSD/XML factura | Validar estructura técnica de facturas electronicas. |
| XSD/XML nota de crédito | Validar ajustes, anulaciones, descuentos o devoluciones documentadas por nota de crédito. |
| XSD/XML nota de débito | Validar recargos, intereses o valores adicionales. |
| XSD/XML liquidación | Validar liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios. |
| XSD/XML guía de remisión | Validar documentos de traslado de bienes. |
| XSD/XML comprobante de retención | Validar retención electronicas, incluidas versión técnicas publicadas. |
| guías para contribuyente | Explican emisión, anulación, comprobantes por Internet y otros casos operativos. |
La ficha técnica y los XSD son el control técnico principal para sistemas propios o proveedores. Desde contabilidad, el control no consiste en reprogramar la ficha, sino en confirmar que el sistema usado emite documentos autorizados, con versión vigentes, campos correctos y conciliación completa.
#Datos que deben cuadrar en cada comprobante
| Dato | Control |
|---|---|
| RUC y razon social del emisor | Deben coincidir con el contribuyente que realiza la operación y con el RUC autorizado. |
| Establecimiento, punto de emisión y secuencial | Deben seguir la serie configurada y no duplicarse. |
| identificación del receptor | Debe corresponder al cliente, proveedor o sujeto retenido. |
| Fecha de emisión | Determina período contable, tributario y fecha de declaración. |
| Tipo de documento | Debe coincidir con la operación: factura, nota, guía, retención o liquidación. |
| Detalle de bienes o servicios | Debe describir la operación real con cantidades, precios, descuentos e impuestos. |
| Base imponible | Debe separar tarifa distinta de cero, tarifa 0%, exentos o no objeto cuando corresponda. |
| IVA y otros impuestos | Deben calcularse con tarifa vigente y tratamiento correcto. |
| retención | Deben coincidir con comprobante de retención, impuesto, porcentaje y base. |
| Clave de acceso | Permite validar en el SRI. |
| Numero y fecha de autorización | Evidencian validez del comprobante en produccion. |
| Firma electrónica | Sostiene autenticidad e integridad. |
| información adicional | Puede incluir correo, direccion, leyendas de régimen, referencias o campos exigidos por ficha técnica. |
#Facturador SRI
Facturador SRI es una aplicación web para emisión y envío de comprobantes y documentos electrónicos. El SRI indica que puede ser utilizada por personas naturales y sociedades, excepto sujetos pasivos catalogados como grandes contribuyentes en el catastro tributario.6
| Aspecto | Regla operativa |
|---|---|
| Usuarios habilitados | Personas naturales y sociedades, salvo grandes contribuyentes. |
| Costo | Es una herramienta gratuita de la administración Tributaria. |
| límite de emisión | El SRI indica que no existe límite en la cantidad de comprobantes emitidos en el Facturador SRI. |
| Requisitos | Computador, Internet y certificado de firma digital electrónica tipo archivo. |
| Documentos | Facturas, notas de crédito, notas de débito, comprobantes de retención, guías de remisión y liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios. |
| función | Registrar firma, configurar productos y servicios, emitir comprobantes, firmar, enviar, notificar por correo, verificar, descargar, anular y reenviar. |
| Notificacion | El aplicativo notifica automáticamente al correo ingresado; también permite reenvio desde administración de comprobantes. |
#Sistemas propios, proveedores y herramienta gratuita
Un contribuyente puede operar con sistemas propios, proveedores tecnologicos o herramientas gratuitas siempre que generen comprobantes conforme a la ficha técnica vigente y permitan firmar, transmitir, autorizar, consultar y archivar. La eleccion del sistema no cambia la obligación de conservar evidencia ni de declarar correctamente.
| Opcion | Cuando conviene | Controles mínimos |
|---|---|---|
| Facturador SRI web | Volumen bajo o medio, necesidad de herramienta gratuita en linea y contribuyente habilitado. | Firma tipo archivo, configuracion de productos, emisión, descarga, anulación y reenvio. |
| Herramienta gratuita off-line | operación con aplicación gratuita descargable y secuencia de generacion, firma y envío. | versión vigente, conexion para transmision, archivo de XML y autorización. |
| Sistema propio | Empresas con integracion contable, inventario, cobranzas, POS, ERP o alto volumen. | Validación contra ficha técnica, logs de envío, manejo de errores y conciliación automatizada. |
| Proveedor tecnologico | Contribuyentes que tercerizan plataforma o integracion. | Contrato, acceso a XML, independencia de datos, reenvio, anulación, soporte y respaldo. |
#emisión paso a paso
| Paso | Control esperado |
|---|---|
| 1. Verificar autorización | Confirmar autorización de emisión electrónica en produccion. |
| 2. Configurar emisor | RUC, razon social, nombre comercial, direccion, establecimientos, puntos de emisión, régimen y leyendas. |
| 3. Registrar firma | Cargar o vincular firma electrónica vigente. |
| 4. Configurar productos o servicios | Usar descripciones y código coherentes con actividad registrada en RUC. |
| 5. Elegir tipo de comprobante | Factura, liquidación, nota, guía o retención según la operación. |
| 6. Ingresar receptor | identificación, datos comerciales y correo para notificacion. |
| 7. Registrar detalle | Cantidad, precio, descuento, impuesto, tarifa, ICE u otros campos si aplican. |
| 8. Firmar | Generar el comprobante firmado electronicamente. |
| 9. Enviar al SRI | Transmitir para autorización o validación según el proceso del sistema. |
| 10. Entregar al receptor | Notificar XML, autorización y RIDE cuando corresponda. |
| 11. Archivar | Guardar XML autorizado, RIDE, soporte de operación, logs y evidencia de entrega. |
| 12. Conciliar | Cruzar comprobante, pago, retención, declaración, anexo y contabilidad. |
#Entrega al receptor
La entrega del comprobante no debe reducirse a enviar un PDF. El receptor necesita información suficiente para validar y conservar el soporte tributario.
| Entrega | Uso correcto |
|---|---|
| XML autorizado | Soporte principal del comprobante electrónico. |
| RIDE | Representacion legible para consulta, impresion o entrega física. |
| Correo de notificacion | Evidencia de envío y canal de acceso, especialmente desde Facturador SRI. |
| Clave de acceso | Permite consulta en servicios del SRI. |
| Enlace o portal del emisor | Puede facilitar descarga, siempre que el receptor pueda obtener XML y autorización. |
Para el comprador o receptor, el control mínimo es conservar el XML autorizado y poder demostrar que el comprobante corresponde a una operación real. Para el emisor, el control mínimo es conservar el comprobante, la autorización, la evidencia de entrega y la trazabilidad de anulaciones o reenvios.
#Validación de comprobantes y emisores
El SRI mantiene servicios para revisar el estado de un comprobante electrónico y para validar si el emisor está autorizado.1
| Validación | Pregunta que responde |
|---|---|
| Validez de emisor | El contribuyente está autorizado para emitir comprobantes electrónicos. |
| Estado del comprobante | El comprobante existe en el SRI y consta autorizado, anulado u otro estado. |
| Clave de acceso | El identificador consultado corresponde al comprobante recibido. |
| Fecha y numero de autorización | La autorización corresponde al período y documento revisado. |
| Datos de receptor | El comprobante fue emitido al RUC, cedula o identificación correcta. |
La validación es indispensable cuando el comprobante respalda crédito tributario, costo, gasto, retención, inventario o traslado de bienes. sí solo existe un RIDE sin XML autorizado o sin consulta exitosa, la evidencia es incompleta.
#Notas de crédito y notas de débito
Las notas de crédito y débito no son comprobantes independientes de contexto: ajustan una operación previa. El Facturador SRI identifica notas de crédito para anulación de transacciones y notas de débito para cobro de intereses, recuperacion de costos y gastos.6
| Documento | Uso | conciliación |
|---|---|---|
| Nota de crédito | Disminuir, anular, devolver, descontar o corregir una factura u operación previa. | Debe vincularse con comprobante original y ajustar base, impuesto, cartera, ingreso o gasto. |
| Nota de débito | Incrementar valores por intereses, costos, gastos u otros recargos. | Debe vincularse con comprobante original y reconocer mayor valor e impuesto si corresponde. |
Una nota emitida en un período posterior puede modificar la declaración del mes en que se emite o generar compensaciones futuras según el impuesto y formulario aplicable. En contabilidad, siempre debe mantenerse el rastro entre comprobante original, nota, autorización y asiento.
#anulación de comprobantes electrónicos
La página oficial de facturacion electrónica del SRI incluye una guía para contribuyentes de anulación de comprobantes electrónicos actualizada a marzo de 2025 y base legal 2025 sobre anulación de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios emitidos en modalidad electrónica.1 El SRI también comunico reglas aplicables desde el 1 de agosto de 2025: solo pueden anularse comprobantes emitidos con errores o cuando la operación no se produjo; comprobantes de retención, notas de crédito y notas de débito requieren aceptación del receptor; el receptor tiene cinco días hábiles para responder; y los comprobantes usados como sustento de solicitudes de devolución de impuestos no pueden anularse.7
| Caso | Tratamiento operativo |
|---|---|
| Error antes de autorización | Corregir en el sistema y emitir correctamente. |
| Error en comprobante autorizado | Usar el mecanismo permitido: anulación o nota de crédito, según el tipo de error, documento y regla vigente. |
| Comprobante de venta electrónico | Puede anularse en linea hasta el dia 10 del mes siguiente a la emisión; si esa fecha cae en fin de semana o feriado, se extiende al siguiente dia habil.7 |
| Comprobante de venta fuera del plazo en linea | Superado el plazo, solo puede anularse con nota de crédito dentro de un máximo de 12 meses desde la fecha de emisión; el mismo plazo aplica a documentos físicos.7 |
| Comprobante de retención, nota de crédito o nota de débito | Requiere aceptación del receptor; si no responde en cinco días hábiles, la solicitud queda sin efecto y el comprobante mantiene validez.7 |
| Comprobante usado en devolución de impuestos | No puede anularse. |
| Receptor ya registro el comprobante | Coordinar soporte documental para evitar diferencias de compras, ventas, retención o anexos. |
| anulación aceptada | Conservar evidencia de solicitud, aceptación, estado y comprobante relacionado. |
| anulación no aceptada o fuera de regla | Mantener soporte del rechazo y resolver por el mecanismo tributario aplicable. |
No todo error se corrige con anulación. En operaciones reales ya aceptadas o parcialmente ejecutadas, puede corresponder nota de crédito o débito. La decisión depende de la naturaleza del error, del documento y de las reglas vigentes del SRI.
#Comprobantes de retención electrónicos
El comprobante de retención electrónico documenta retenciones practicadas. En facturacion electrónica se trata como un comprobante electrónico más, con XML, firma, autorización, RIDE y validación. Su contenido completo depende de la normativa de retención de Impuesto a la Renta, IVA u otros tributos.
| Control | Revisión |
|---|---|
| Agente de retención | Confirmar si el emisor debe retener por calidad de agente o caso específico. |
| Comprobante origen | Vincular la retención con factura, liquidación u otro comprobante de venta. |
| Base y porcentaje | Aplicar tabla vigente según impuesto, proveedor y operación. |
| emisión electrónica | Verificar autorización, firma, XML y versión técnica. |
| declaración | Conciliar retención emitida con declaración mensual o semestral aplicable. |
Esta página solo cubre la interaccion con facturacion electrónica. Los porcentajes, agentes, plazos y usos del comprobante de retención requieren tratamiento propio.
#RIMPE y leyendas
El SRI indica que los contribuyentes RIMPE deben atender leyendas en comprobantes de venta. Para negocios populares, si optan por emitir comprobantes electrónicos, deben incorporar la leyenda correspondiente en el campo indicado por la ficha técnica. La página RIMPE diferencia, entre otros casos, notas de venta sin desglose de IVA para negocio popular y factura con desglose de IVA para régimen RIMPE emprendedor.8
| Situación | Control en comprobante |
|---|---|
| Negocio popular RIMPE con nota de venta | Leyenda de negocio popular y tratamiento sin desglose de IVA cuando corresponda. |
| Negocio popular que emite factura por actividad excluyente | Incorporar leyenda y tratamiento conforme ficha técnica y regla aplicable. |
| Emprendedor RIMPE | Factura con desglose de IVA y leyenda de contribuyente régimen RIMPE cuando aplique. |
| Cambio de régimen | Actualizar sistema, leyendas, obligación y validaciones antes de emitir. |
El régimen tributario afecta leyenda, tratamiento de IVA, declaración y retención. Por eso no basta con que el XML este autorizado: también debe reflejar correctamente el régimen del emisor.
#Contingencia y problemas de disponibilidad
Los problemas de Internet, firma, sistema o autorización no deben resolverse emitiendo documentos sin respaldo. La contingencia debe manejarse según las reglas vigentes del SRI y el tipo de comprobante.
| Problema | Control recomendado |
|---|---|
| Sin Internet | Registrar operación y emitir/transmitir conforme la modalidad autorizada cuando el servicio se restablezca. |
| Firma vencida o inaccesible | No firmar con certificados no vigentes; renovar o recuperar firma antes de emitir. |
| Rechazo del XML | Corregir estructura, catálogo, campo obligatorio o dato incompatible y reenviar. |
| autorización no consultable | Conservar evidencia del envío y validar estado antes de usarlo como soporte definitivo. |
| Error en datos del receptor | Corregir por anulación, nota de crédito u otro mecanismo aplicable según el estado del comprobante. |
| Duplicidad | Identificar secuencial, clave de acceso, estado y asiento contable para evitar doble registro. |
#Archivo y conservación
El archivo contable debe permitir reconstruir la operación desde el comprobante autorizado hasta la declaración. Guardar solo correos, imagenes o RIDE deja incompleto el soporte.
| Archivo | Para que sirve |
|---|---|
| XML autorizado emitido | Sustenta ventas, retenciones efectuadas, notas y guías emitidas. |
| XML autorizado recibido | Sustenta compras, gastos, crédito tributario y retenciones recibidas. |
| RIDE | Facilita revisión humana y entrega física, pero no reemplaza XML. |
| autorización y estado | Prueba de validez tributaria y fecha de autorización. |
| Soporte comercial | Contratos, ordenes, guías, recepciones, pagos, actas o documentos de operación real. |
| Evidencia de envío | Correo, reenvio, portal, logs o constancia de entrega al receptor. |
| Evidencia de anulación | Solicitud, aceptación, rechazo, estado y documentos relacionados. |
| conciliación | Cruces con ventas, compras, cartera, proveedores, bancos, IVA, retención y anexos. |
#conciliación contable y tributaria
| Cruce | Pregunta de control |
|---|---|
| Ventas vs facturas emitidas | Toda venta registrada tiene comprobante autorizado y toda factura autorizada está contabilizada. |
| Compras vs comprobantes recibidos | Todo gasto o compra con efecto tributario tiene comprobante válido y receptor correcto. |
| IVA ventas | La base y tarifa de facturas, notas y anulaciones coinciden con la declaración de IVA. |
| IVA compras | El crédito tributario se sustenta en comprobantes autorizados y operaciones con derecho a crédito. |
| retención emitidas | Los comprobantes de retención coinciden con pagos, compras, porcentajes y declaración. |
| retenciones recibidas | Las retenciones practicadas por clientes estan autorizadas y se registran como crédito cuando corresponda. |
| ATS y anexos | La información detallada de terceros debe cuadrar con comprobantes electrónicos y contabilidad. |
| Inventario y guías | Traslados y movimientos de mercaderia deben sostenerse con guías y documentos relacionados. |
| Cartera | Facturas, notas, cobros, saldos y anulaciones deben tener trazabilidad. |
#Checklist de cierre mensual
| Paso | Evidencia esperada |
|---|---|
| 1. Descargar comprobantes emitidos | XML, RIDE y autorización del período. |
| 2. Descargar comprobantes recibidos | Compras, gastos, retención y notas recibidas. |
| 3. Validar estado | Comprobantes autorizados, anulados o rechazados separados. |
| 4. Separar documentos de pruebas | Ningun comprobante de ambiente de pruebas entra a contabilidad. |
| 5. Revisar notas y anulaciones | Vincular cada ajuste con documento original. |
| 6. Revisar régimen y leyendas | RIMPE, contribuyente especial, agente de retención u otra condición reflejada correctamente. |
| 7. Conciliar impuestos | IVA generado, crédito tributario, retención y otros impuestos. |
| 8. Conciliar terceros | Clientes y proveedores con RUC, razon social, valores y saldos correctos. |
| 9. Preparar anexos | Detalle compatible con ATS u obligaciones informativas aplicables. |
| 10. Respaldar | Copia ordenada por período, tipo de comprobante y contraparte. |
#Errores frecuentes
| Error | Consecuencia |
|---|---|
| Confundir RIDE con comprobante electrónico | El soporte queda incompleto si no existe XML autorizado. |
| Emitir en pruebas y registrar como venta real | El documento no tiene validez tributaria. |
| Usar ficha técnica desactualizada | Rechazos, campos invalidos o incompatibilidad con servicios del SRI. |
| No validar al emisor | El receptor puede registrar comprobantes sin autorización o con estado incorrecto. |
| No conservar XML recibidos | Debilita soporte de costos, gastos y crédito tributario. |
| Emitir con firma vencida | El comprobante puede fallar en firma, autorización o validez. |
| No registrar notas de crédito o anulaciones | Ventas, IVA, cartera y anexos quedan sobrestimados. |
| Duplicar comprobantes por reenvio | Se registra dos veces una operación que solo tiene un comprobante válido. |
| No actualizar leyendas RIMPE | El comprobante puede no reflejar régimen tributario correcto. |
| Depender solo del proveedor tecnologico | El contribuyente puede perder acceso a XML, autorización o históricos si no descarga respaldos propios. |
| No cuadrar retención | Diferencias entre compras, pagos, comprobantes de retención, declaración y saldos. |
| Registrar comprobantes sin operación real | La autorización técnica no prueba por si sola sustancia económica. |
#Referencias
- Servicio de Rentas Internas. "Facturacion electrónica". sri.gob.ec
- Ecuapedia. Archivo de datos público. Archivo: facturacion-electronica-recursos-sri.csv. Descarga: facturacion-electronica-recursos-sri.csv
- Ecuapedia. Archivo de datos público. Archivo: facturacion-electronica-documentos.csv. Descarga: facturacion-electronica-documentos.csv
- Ecuapedia. Archivo de datos público. Archivo: facturacion-electronica-campos-control.csv. Descarga: facturacion-electronica-campos-control.csv
- Ecuapedia. Archivo de datos público. Archivo: facturacion-electronica-cierre-mensual.csv. Descarga: facturacion-electronica-cierre-mensual.csv
- Servicio de Rentas Internas. "Facturador SRI". sri.gob.ec
- Servicio de Rentas Internas. "Desde el 1 de agosto de 2025 aplican nuevas reglas para la anulación de comprobantes electrónicos". sri.gob.ec
- Servicio de Rentas Internas. "régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE)". sri.gob.ec