---
slug: comprobantes-de-venta-notas-y-liquidaciones
title: Comprobantes de venta, notas y liquidaciones
summary: "Referencia operativa sobre comprobantes de venta, notas de crédito, notas de débito y liquidaciones de compra en Ecuador: uso, soporte, anulación, IVA, retenciones, archivo y conciliación."
status: published
contentType: reference
entityType: reference_item
primaryCategorySlug: finanzas-publicas-y-transparencia
categorySlugs:
  - finanzas-publicas-y-transparencia
  - economia-y-trabajo
reviewStatus: source_checked
aliases:
  - "comprobantes de venta"
  - "notas de crédito"
  - "notas de débito"
  - "liquidaciones de compra"
  - "documentos complementarios"
facets:
  - key: "domain"
    value: "accounting"
  - key: "institution"
    value: "SRI"
  - key: "jurisdiction"
    value: "Ecuador"
  - key: "kind"
    value: "soporte tributario"
lastReviewedAt: "2026-06-06"
---
# Comprobantes de venta, notas y liquidaciones

Los comprobantes de venta, notas de crédito, notas de débito y liquidaciones de compra son la base documental de ingresos, costos, gastos, IVA, retenciones y anexos. La facturación electrónica trata el canal de emisión; esta página trata la función contable y tributaria de cada documento.[^sri-comprobantes][^sri-facturacion]

No reemplaza la ficha técnica electrónica, el Reglamento de Comprobantes, la revisión de un caso de anulación ni el tratamiento completo de IVA o retenciones.

## Alcance

| Incluye | No incluye |
| --- | --- |
| Uso contable de facturas, notas de crédito, notas de débito y liquidaciones de compra. | Programación de XML o integración tecnológica. |
| Relación con IVA, retenciones, ATS, renta y archivo. | Dictamen sobre una anulación específica. |
| Controles de soporte, autorización, fecha, base, tarifa y receptor. | Tratamiento completo de facturación electrónica. |
| Errores frecuentes de conciliación. | Defensa sancionatoria o reclamos. |

## Mapa de documentos

| Documento | Uso principal | Control contable |
| --- | --- | --- |
| Factura | Sustenta venta de bienes o prestación de servicios. | Ingreso, cuenta por cobrar, IVA generado y soporte del comprador. |
| Nota de crédito | Disminuye, corrige, devuelve o anula valores de una operación previa. | Reversa ingresos, cartera, IVA y crédito tributario. |
| Nota de débito | Aumenta valores por intereses, recargos, costos o ajustes. | Incrementa cuenta por cobrar o pagar y base imponible cuando aplica. |
| Liquidación de compra | Sustenta adquisiciones a sujetos que no emiten factura en casos permitidos. | Compra, gasto, retención, IVA y soporte de pago. |
| Guía de remisión | Sustenta traslado de bienes cuando corresponde. | Control de inventario y transporte. |
| Comprobante de retención | Documenta retenciones practicadas. | Pasivo tributario del agente y crédito del retenido. |

## Datos críticos

| Dato | Revisión |
| --- | --- |
| RUC del emisor y receptor | Debe coincidir con contribuyentes reales. |
| Fecha de emisión | Define período contable y tributario. |
| Establecimiento y secuencial | Permite trazabilidad y evita duplicidad. |
| Autorización | Prueba validez ante SRI. |
| Detalle | Debe describir operación real. |
| Base imponible | Debe separar tarifa 0%, tarifa distinta de cero, no objeto o exento. |
| IVA | Debe aplicar tarifa vigente y tratamiento correcto. |
| Retención | Debe emitirse cuando el receptor actúa como agente. |

## Notas de crédito

La nota de crédito no debe usarse como simple ajuste contable sin operación original. Debe vincularse a una factura o documento previo, identificar motivo, fecha, base, impuesto y efecto en cartera.

| Caso | Control |
| --- | --- |
| Devolución de bienes | Evidencia de devolución, ingreso a inventario y ajuste de IVA. |
| Descuento posterior | Soporte comercial y efecto en base imponible. |
| Anulación por error | Verificar reglas de anulación y aceptación cuando aplique. |
| Cambio de tarifa | Revisar tarifa del documento original y período. |
| Ajuste de crédito tributario | Corregir compra, IVA y declaración del receptor. |

## Liquidaciones de compra

La liquidación de compra se usa en casos permitidos cuando el proveedor no emite factura. No debe convertirse en mecanismo general para documentar adquisiciones ordinarias.

| Revisión | Motivo |
| --- | --- |
| Sujeto proveedor | Confirmar que corresponde emitir liquidación. |
| Bien o servicio | Debe estar dentro de casos permitidos. |
| Retenciones | Revisar renta e IVA cuando procedan. |
| Pago | Debe estar soportado y bancarizado si aplica. |
| Anexo | Debe reportarse correctamente en ATS u otro anexo. |
| Archivo | Conservar liquidación, soporte y evidencia de pago. |

## Conciliación mensual

| Cruce | Objetivo |
| --- | --- |
| Ventas contables contra facturación | Detectar documentos omitidos o duplicados. |
| Notas contra facturas originales | Probar ajuste y período correcto. |
| Compras contra comprobantes autorizados | Sustentar costo, gasto o activo. |
| Liquidaciones contra pagos | Evitar gastos sin respaldo suficiente. |
| Retenciones contra formularios | Cuadrar comprobantes, pasivos y créditos. |
| ATS contra IVA y renta | Evitar diferencias por tercero o comprobante. |

## Errores frecuentes

| Error | Riesgo |
| --- | --- |
| Guardar solo RIDE o imagen | Se pierde soporte del comprobante autorizado. |
| Emitir nota sin vincular factura original | Ajuste débil ante revisión. |
| Usar liquidación cuando el proveedor sí factura | Gasto observado o anexo incorrecto. |
| Registrar compras sin autorización válida | Crédito tributario y deducibilidad en riesgo. |
| No conciliar notas por tarifa y período | IVA mal declarado. |
| No archivar aceptación de anulación | Documento puede seguir surtiendo efectos. |

## Referencias

[^sri-comprobantes]: Servicio de Rentas Internas. "Comprobantes de venta". https://www.sri.gob.ec/comprobantes-de-venta
[^sri-facturacion]: Servicio de Rentas Internas. "Comprobantes electrónicos". https://www.sri.gob.ec/comprobantes-electronicos